遠(yuǎn)大智能: 審計(jì)委員會(huì)關(guān)于2022年年報(bào)問詢函相關(guān)事項(xiàng)的意見

?????????????沈陽遠(yuǎn)大智能工業(yè)集團(tuán)股份有限公司審計(jì)委員會(huì)

?????????????????關(guān)于2022年年報(bào)問詢函相關(guān)事項(xiàng)的意見

????????沈陽遠(yuǎn)大智能工業(yè)集團(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）于2023年6月7日收到

【資料圖】

???深圳證券交易所《關(guān)于對(duì)沈陽遠(yuǎn)大智能工業(yè)集團(tuán)股份有限公司2022年年報(bào)的問詢

???函》（公司部問詢函【2023】第282號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱“《問詢函》”），根據(jù)問詢函

???的要求，現(xiàn)就相關(guān)事項(xiàng)發(fā)表意見如下：

???期內(nèi)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在1處重大缺陷：部分電梯產(chǎn)品及租賃收入確認(rèn)存在不嚴(yán)

???謹(jǐn)或不準(zhǔn)確的情形。關(guān)于電梯產(chǎn)品收入確認(rèn)，你公司稱，核查發(fā)現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)人員回傳

???的驗(yàn)收合格證資料包括檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)出具的“驗(yàn)收證明”及“監(jiān)督檢驗(yàn)報(bào)告”，你公

???司認(rèn)為依據(jù)“監(jiān)督檢驗(yàn)報(bào)告”確認(rèn)收入更加嚴(yán)謹(jǐn)準(zhǔn)確，因此對(duì)依據(jù)“驗(yàn)收證明”

???確認(rèn)收入的項(xiàng)目進(jìn)行清查。關(guān)于租賃收入確認(rèn)，你公司稱，核查發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)部門在

???簽署租賃協(xié)議時(shí)，個(gè)別協(xié)議存在簽署補(bǔ)充協(xié)議而限制租賃協(xié)議生效條件的情形，

???導(dǎo)致相關(guān)租賃收入確認(rèn)出現(xiàn)會(huì)計(jì)差錯(cuò)。你公司稱上述財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷已于

???報(bào)告。

????????與年報(bào)同日披露的《關(guān)于公司前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的公告》顯示，你公司擬對(duì)

???進(jìn)行會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正，進(jìn)而導(dǎo)致公司已披露的2020年度、2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)盈

???虧性質(zhì)改變：追溯調(diào)整前，你公司2020年、2021年?duì)I業(yè)收入為9.15億元、9.69億

???元，歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)（以下簡(jiǎn)稱“凈利潤(rùn)”）為862.35萬元、

???非后凈利潤(rùn)”）為-1,847.47萬元、-1,052.83萬元；追溯調(diào)整后，你公司2020年、

???扣非后凈利潤(rùn)為-4.138.24萬元、-5,163.67萬元。具體如下表：

????????營(yíng)業(yè)收入???????????凈利潤(rùn)?????????扣非后凈利潤(rùn)?????營(yíng)業(yè)收入?????????凈利潤(rùn)???????扣非后凈利潤(rùn)

追溯調(diào)整前???9.69億元????1,300.26萬元????-1,052.83萬元???9.15億元????862.35萬元?????-1,847.47萬元

追溯調(diào)整后???8.22億元???-2,810.58萬元????-5,163.67萬元???8.49億元???-1,428.43萬元???-4.138.24萬元

????????年報(bào)顯示，你公司報(bào)告期實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入9.88億元，同比增長(zhǎng)20.23%，而凈利

???潤(rùn)、扣非后凈利潤(rùn)為-1.11億元、-1.41億元。

????????請(qǐng)你公司：

????????（1）說明“監(jiān)督檢驗(yàn)報(bào)告”與“驗(yàn)收證明”所載內(nèi)容的差異及檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)出具

的時(shí)間間隔，并結(jié)合電梯產(chǎn)品驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)及流程、同行業(yè)可比公司情況等因素，說

明你公司此前同時(shí)依據(jù)“監(jiān)督檢驗(yàn)報(bào)告”與“驗(yàn)收證明”確認(rèn)電梯產(chǎn)品相關(guān)收入

是否符合行業(yè)慣例，如否，請(qǐng)予解釋說明前期收入確認(rèn)的合理性，如是，請(qǐng)說明

追溯調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表的必要性；

??（2）核查說明你公司業(yè)務(wù)部門是否存在未及時(shí)報(bào)備簽署租賃補(bǔ)充協(xié)議的情形，

如是，請(qǐng)說明具體的整改舉措（如有），如否，詳細(xì)說明相關(guān)租賃收入出現(xiàn)會(huì)計(jì)

差錯(cuò)的原因；

??（3）結(jié)合對(duì)第（1）（2）問的回復(fù)以及追溯調(diào)整后你公司2019年、2020年

連續(xù)兩年凈利潤(rùn)為負(fù)的情形，說明你公司是否存在通過提前確認(rèn)收入、虛增凈利

潤(rùn)等進(jìn)行財(cái)務(wù)舞弊的行為；

??（4）對(duì)照《上市公司自律監(jiān)管指引第1號(hào)——主板上市公司規(guī)范運(yùn)作》（以

下簡(jiǎn)稱《主板規(guī)范運(yùn)作指引》）第2.2.7條、第2.2.10條的規(guī)定，說明你公司審計(jì)

委員會(huì)是否勤勉盡責(zé)、有效履行監(jiān)督、評(píng)估上市公司內(nèi)外部審計(jì)工作的職責(zé)；

??（5）對(duì)照《主板規(guī)范運(yùn)作指引》第3.5.17條、第3.5.22條的規(guī)定，說明你公

司獨(dú)立董事是否積極履職，是否對(duì)上市公司內(nèi)部控制制度的建設(shè)及執(zhí)行情況進(jìn)行

了切實(shí)有效的現(xiàn)場(chǎng)檢查；

??（6）對(duì)照《主板規(guī)范運(yùn)作指引》第5.10條的規(guī)定，說明你公司是否制定了內(nèi)

部控制自查制度和年度內(nèi)部控制自查計(jì)劃，如有，請(qǐng)向我部提供；

??（7）說明你公司就會(huì)計(jì)差錯(cuò)采取的具體自查措施及自查范圍，是否完整、有

效地發(fā)現(xiàn)了全部差錯(cuò)事項(xiàng)，在此基礎(chǔ)上說明本次會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正是否真實(shí)、準(zhǔn)確、

完整地反映了你公司的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果，是否還需對(duì)前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行進(jìn)一

步補(bǔ)充更正；

??（8）結(jié)合所處行業(yè)環(huán)境、業(yè)務(wù)模式、信用政策與結(jié)算方式、售價(jià)及成本變動(dòng)

等因素，量化分析報(bào)告期內(nèi)在營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)較大增長(zhǎng)的情況下，凈利潤(rùn)、扣非后

凈利潤(rùn)大幅下滑的原因及合理性，以及你公司擬采取的改善盈利能力的措施（如

有）。

??請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)上述問題進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見，同時(shí)說明針對(duì)公司

務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性，在此基礎(chǔ)上說明出具標(biāo)準(zhǔn)無保留意見內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)

告是否恰當(dāng)、審慎；說明公司本次會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正及披露事宜，是否符合《公開發(fā)

行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第19號(hào)——財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》的有關(guān)

規(guī)定。

??請(qǐng)你公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)對(duì)上述問題（4）、獨(dú)立董事對(duì)上述問題（5）涉

及事項(xiàng)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。

??經(jīng)核查，公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)定期召開會(huì)議，審議公司財(cái)務(wù)報(bào)告、內(nèi)部控制

制度、審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)結(jié)果等相關(guān)事項(xiàng)，并向董事會(huì)報(bào)告審計(jì)工作的情況。同時(shí)，

審計(jì)委員會(huì)還與內(nèi)部審計(jì)部門和外部審計(jì)機(jī)構(gòu)保持密切聯(lián)系，對(duì)審計(jì)工作的質(zhì)量進(jìn)

行評(píng)估和監(jiān)督，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性。審計(jì)委員會(huì)勤勉盡責(zé)、有效履行

監(jiān)督、評(píng)估公司內(nèi)外部審計(jì)工作的職責(zé)。董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)將繼續(xù)依據(jù)監(jiān)管要求和

公司制度所賦予的責(zé)任和義務(wù)，堅(jiān)持勤勉盡責(zé)和審慎原則，充分發(fā)揮董事會(huì)審計(jì)委

員會(huì)的專業(yè)作用，切實(shí)提高公司治理水平，維護(hù)全體股東特別是中小股東的合法權(quán)

益。

??????????????????審計(jì)委員會(huì)委員：石海峰、彭安林、花迪

查看原文公告

標(biāo)簽：