稅延養老險將完成歷史使命，與個人養老金制度銜接

試點了五年的個人稅收遞延型商業養老保險（下稱“稅延養老險”）即將完成歷史使命，與個人養老金制度進行銜接。

(相關資料圖)

第一財經記者了解到，《關于個人稅收遞延型商業養老保險試點與個人養老金銜接有關事項的通知（征求意見稿）》（下稱“征求意見稿”）近日在業內下發。

根據記者獲得的征求意見稿，稅延養老險試點公司將停止向新客戶銷售稅延養老險產品，支持將存量稅延養老險保單變更為個人養老金稅延養老保險保單（下稱“個人養老金保單”）。整個銜接工作將于2023年底前完成，2024年1月1日起，稅延養老保險信息平臺將停止為投保人提供賬戶管理、續期繳費、信息查詢等其他服務。

稅延養老險接入個人養老金

“對于稅延養老險與個人養老金的并軌，其實業內早有預期。”一名參與稅延養老險試點的保險公司高管對第一財經記者表示。

2018年5月1日，醞釀了近十年的稅延養老險試點作為“第三支柱”探路者的身份落地，當時試點區域為上海、福建和蘇州工業園區三地。到了2022年11月，《關于個人養老金有關個人所得稅政策的公告》發布，將稅延養老險的稅優政策與當年發布的個人養老金制度完全拉齊。

更重要的是，上述兩者每年12000元的稅優額度是共享的，即使同時參與稅延養老險和個人養老金，也最多只能享受12000元的抵稅優惠額度。

彼時，業內人士就預計，這兩個同為“第三支柱”范疇內的重點產品，且稅優政策一致，相對而言，個人養老金制度范圍更廣、產品選擇更多、稅收抵扣也更為方便，未來或將實現并軌。

而此次征求意見稿也正符合了業內預期。根據征求意見稿，稅延養老險試點公司應當堅持依法合規、積極主動、便利操作原則，做好政策宣傳，尊重客戶選擇，優化辦理流程，維護客戶合法權益，有序開展稅延養老保險試點業務與個人養老金制度銜接，原則上于2023年底前完成各項工作。

自2024年1月1日起，稅延養老保險信息平臺將停止為投保人提供賬戶管理、續期交費、信息查詢等其他服務。稅延養老保險試點與個人養老金銜接工作全面完成后，稅延養老保險信息平臺將停止服務。

“在正式文件下發工作啟動后，稅延養老險的新單應該就沒有了。同時，銀保信也會關閉稅延養老險信息平臺保險合同新單接口，停止稅延養老險投保人新開戶功能，并且停止向投保人出具稅延養老險稅收扣除憑證。”上述高管表示。也就是說，銜接工作完成后，稅延養老險將無法再進行稅收優惠，后續如需繼續享受稅收優惠，需要將稅延養老險轉換為個人養老金保單。

如果按照征求意見稿的時間進度，到了明年年初，稅延養老險將正式銜接進入個人養老金制度，完成自己的歷史使命。

從2018年試點至今，稅延養老險的試點區域并未有所擴張，保費數據也一直被業內認為未達預期。數據顯示，目前共有23家保險公司參與試點，累計實現保費收入6億元左右，參保人數超過5萬人。

盡管如此，作為“第三支柱”的先行者，業內人士仍普遍認為稅延養老險的行業意義很大。

上述高管分析稱：“去年個人養老金一出來就是一套比較成熟的體系，背后是幾十家保險公司在稅延養老險幾年運行中積累的實務經驗，以及收到的消費者反饋的融入。另外，稅延養老險這幾年的運行也讓社會公眾對第三支柱養老的理念和養老儲備重要性的了解和認識增加了。所以我認為，個人養老金制度落地后的快速積累和稅延養老險的鋪墊是分不開的。”

銜接過程注重消費者權益保護

在上述高管看來，征求意見稿內容體現了在銜接過程中監管對于消費者權益的保護。“這次征求意見稿對于稅延養老險在和個人養老金銜接過程中的各種情況做了比較充分的考慮。”

首先，在銜接工作的告知上，征求意見稿規定，稅延養老險試點公司應當通過互聯網網站連續三個月每月進行一次公告，并依次采取電話、短信、書面三種方式的其中一種，對銜接工作中的各種流程、政策以及與保護投保者權益相關的事項進行告知。

“目前與投保者溝通以及解釋銜接工作是我們的重點工作，因為不管是稅延養老險，還是個人養老金制度，都相對復雜，銜接還有一系列的要求，我們需要做準確的信息傳遞工作。”上述高管表示。

根據征求意見稿，試點公司應當支持尚未進入養老年金領取階段的投保人，在完成個人養老金賬戶開立及個人養老金資金賬戶開立或者指定后，提出的將稅延養老險保單變更為個人養老金保單的申請。

也就是說，對于投保者來說，要進行保單轉換，要做的工作除了提出申請外，還需要開立個人養老金賬戶和資金賬戶。“后續的工作流程保險公司會和銀保信做好，整個轉換過程對于消費者來說還比較簡單。”上述高管表示。

除此之外，對于已進入養老年金領取的、超過12000元稅收優惠限額的投保者，此次征求意見稿也設立了相應的退保、退費或領取政策，以保護消費者權益。

例如，針對已進入養老金領取的投保者，雖無法進行保單轉換，但征求意見稿規定，試點公司可以根據其申請，通過保單批單的方式在稅延養老險合同中增加一次性領取養老金的領取方式，領取金額為稅延養老險產品積累期終止時的個人賬戶價值與已領取金額的差額。

又如，針對超過12000元稅收限額的投保者，征求意見稿規定，收到投保人保單變更申請后，試點公司應當提示其對2022年和2023年兩個年度的稅延養老險交費和個人養老金資金賬戶交費進行核對，如當年上述兩項交費合計超過12000元的，投保人可以持相關交費證明申請退還超額部分保費，試點公司應當取得投保人對是否需要向其退還部分保費的確認。

而如果自試點啟動以來，未因投保稅延養老險進行過個人所得稅稅收抵扣操作的投保人，征求意見稿明確可于2023年底前持相關證明向試點公司直接申請退保，試點公司應當支持其申請，并通過保單批單的方式在合同中增加允許退保的條款，但在新增退保情形下，前三個保單年度的現金價值不得低于產品賬戶價值的97%、98%和99%。

另外，投保者在符合要求的情況下無論是否選擇轉換為個人養老金保單，試點公司都應尊重投保人的選擇。“雖然說可能大多數人都會選擇轉換，但不排除也有投保者會選擇不轉換，這時按照征求意見稿的精神，試點公司需要按照原保險合同規定繼續履行保險責任。”上述高管表示。

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