破題“叫好不叫座”，稅優健康險產品迎擴容改革

擴容、改革。沉寂已久的稅優健康險迎來新動向。

7月6日，國家金融監督管理總局印發《關于適用商業健康保險個人所得稅優惠政策產品有關事項的通知》（下稱《通知》），將適用個人所得稅優惠政策的商業健康保險產品范圍擴大到商業健康保險的主要險種，包括醫療保險、長期護理保險和疾病保險，推動適用個人所得稅優惠政策的商業健康保險惠及更多人民群眾，促進多層次醫療保障有序銜接，有效降低醫療費用負擔，豐富既往癥和老年人等人群的保險保障。

第一財經從國家金融監督管理總局有關部門負責人處了解到，此次最大的變化就是險種的擴大。“從原來的只有一個醫療險，到現在把長期護理和疾病險都放進去了，可以說所有的主流商業健康保險都有。”

(資料圖片僅供參考)

上述負責人對記者表示，前期國家金融監督管理總局已初步選定了幾家公司，確保8月1日首批產品按時上線。“我們前期已經對這幾家保險公司進行了指導，按照今天的通知要求，已經初步完成了一系列產品設計。”

記者從相關險企處了解到，中國人壽、人保健康、太保健康、平安健康、太平洋人壽等5家險企將推出首批產品。

產品范圍擴大

稅優健康險，是一款可以享受個人稅收優惠政策的健康保險。個人購買符合規定的商業健康保險產品，按照2400元/年的限額標準在個人所得稅前扣除。

為推動稅優政策惠及更多人民群眾，去年末，原銀保監會就曾發布《關于擴大商業健康保險個人所得稅優惠政策適用產品范圍有關事項的通知（征求意見稿）》，擬進一步擴大個人所得稅優惠政策適用的商業健康保險產品范圍，同時放寬對相關產品形態、定價、經營等方面限制。

從最新《通知》來看，此次改革內容豐富。最重要的一項改革，是將適用個人所得稅優惠政策的商業健康保險產品范圍擴大到商業健康保險的主要險種，包括醫療保險、長期護理保險和疾病保險，讓人民群眾有更多選擇。不再設計標準化條款，充分考慮消費者需求，增加產品保障內容，提高靈活性，僅對既往癥人群設置承保要求，其他產品設計內容均交給市場主體。

其中，《通知》規定，醫療保險的保險期間或保證續保期間不低于3年，長期護理保險和疾病保險的保險期間不低于5年。

“我們希望利用稅優政策，把醫療保險、長期護理保險做起來。同時，稅優長期護理保險允許在互聯網上銷售。”國家金融監督管理總局有關部門負責人表示。

另一項改革重點，則是對既往癥進行了調整。《通知》明確，對于適用商業健康保險稅收優惠政策的投保人為本人投保的，不得因既往癥病史拒保或者進行責任除外。可針對既往癥人群設置不同的保障方案，進行公平合理定價。治療特定疾病的醫療費用保險，或者治療特定疾病的特定藥品費用保險和特定醫療器械費用保險，不受此要求限制。

此外，《通知》擴大了產品被保險人群體，投保人可為本人投保，也可為其配偶、子女、父母投保。

賠付率有最低要求

值得注意的是，此次改革也對產品的賠付率提出要求。

《通知》明確，醫療保險產品連續三年綜合賠付率指標低于精算假設80%的，人身保險公司應當及時采取調整改進措施，切實降低后續經營實際與精算假設的偏差，設計為費率可調的長期醫療保險應當建立雙向費率調整機制。醫療保險業務三年累計綜合賠付率指標低于65%的，除采取上述措施外，人身保險公司報送該類產品時，應當提交費率合理性說明材料，說明材料須由總經理、總精算師、財務負責人簽字確認并經公司董事會審議。

“潛臺詞就是說，我們認為整體稅優醫療保險產品的賠付率不能低于65%，我們對賠付率有一定要求。我們了解到，目前市場主流的百萬醫療險綜合賠付率大概在50%左右，達不到60%，我們還是要求比較高的。”國家金融監督管理總局有關部門負責人稱。

按照《通知》規定，可開展適用個人所得稅優惠政策的商業健康保險業務的人身保險公司應符合：上年度末所有者權益不低于30億元；上年度末綜合償付能力充足率不低于120%、核心償付能力充足率不低于60%；上年度末責任準備金覆蓋率不低于100%;具備符合要求的業務管理系統，并與商業健康保險信息平臺完成系統對接。

按照上述標準測算，目前市場符合條件、可開展適用個人所得稅優惠政策商業健康保險業務的險企大概在40家左右。

破解“叫好不叫座”難題

作為我國多層次醫保體系的組成部分，稅優健康險發展受到業內關注。

黨的二十大報告明確提出“促進多層次醫療保障有序銜接”“建立長期護理保險制度，積極發展商業醫療保險”。

適用個人所得稅優惠政策的商業健康保險于2015年5月開始試點，2017年7月推廣至全國。購買適用稅優健康險允許在當年（月）計算應納稅所得額時予以稅前扣除，限額2400元/年(200元/月)。

作為我國首個享有稅收優惠政策支持的個人商業健康險產品，稅優健康險曾被寄予厚望，但卻面臨著“叫好不叫座”的尷尬。

“2017年推廣到全國以后，政策取得了一定效果，但和我們的預期還有一定偏差。”上述負責人指出。

在他看來，主要原因涉及幾個方面：一是，上一輪的產品主要以醫療型為主，但醫療險對年輕人來說又用不了那么多保費，2400元每年限額可能用不足，但對于老年人來說，額度又不夠用；二是標準條款的問題，所有公司經營稅優健康險就ABC三款條款，本質內容差不多，公司缺乏自主性；三是，稅優健康險要求保險公司差額返還、保本微利，一系列因素導致保險公司推廣稅收優惠健康險的積極性不高；此外，抵稅手續過于復雜，大多需要單位集體投保，需要單位配合。

基于此，為用足用好商業健康保險個人所得稅優惠政策，國家金融監督管理總局經過充分調研并商會有關部門，決定擴大適用保險產品范圍。

有關部門負責人強調，接下來，國家金融監督管理總局將指導人身保險公司抓緊推出相關產品；督促人身保險公司提高專業能力，加大人才隊伍、信息系統建設等資源投入，確保適用個人所得稅優惠政策的商業健康保險業務健康發展；強化監管，保持對違法違規行為的高壓態勢，切實保護保險消費者合法權益。

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